По какому принципу распределяются оплаченные авансовые платежи на лицевом счете налоговой после сдачи декларации за год
30.05.2022
Вопрос от Марины Владимировны, ООО «Магаданские аптеки»
Платим авансовые платежи УСН исходя из факта деятельности по кварталам, в 4 квартале суммы на уменьшение в декларации. По какому принципу распределяются оплаченные авансовые платежи на лицевом счете налоговой после сдачи декларации за год?
Ответ Soft+
Как сообщили в Федеральной налоговой службе юридическим лица, а также индивидуальным предпринимателям перенесли сроки уплаты налога с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) за 2021 г. на полгода. Ранее премьер-министр Михаил Мишустин утвердил постановление, согласно которому на шесть месяцев продлеваются срок уплаты налога по УСН, а также срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года.
Таким образом, организации должны оплатить налог до 31 октября 2022 г. (вместо 31 марта), и ИП — 30 ноября (вместо 30 апреля). В свою очередь срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года — 30 ноября (вместо 25 апреля).
«При этом в новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а одну шестую часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по одной шестой части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа», — пояснили в ФНС.
Расчет налога на упрощенке происходит нарастающим итогом. Берется доход за год, рассчитывается налог к уплате и из полученной суммы вычитаются выплаченные ранее авансы.
Допустим, юрлицо применяет упрощенку с объектом «Доходы минус расходы» 15%. Прибыль за первые три месяца составила 110 тыс. рублей, следовательно, налоговый платеж за отчётный квартал будет рассчитываться следующим образом: 110 тыс. рублей × 0,15 = 16,5 тыс. рублей.
Теперь рассмотрим два варианта развития событий по итогам 6 месяцев:
Если по итогам какого-либо из кварталов или за год сумма окажется нулевой, то платить ничего не нужно. Если отрицательной — образуется переплата, которая будет висеть на лицевом счете налогоплательщика. Ее можно будет зачесть в счет следующих платежей или вернуть по итогам года.
Платим авансовые платежи УСН исходя из факта деятельности по кварталам, в 4 квартале суммы на уменьшение в декларации. По какому принципу распределяются оплаченные авансовые платежи на лицевом счете налоговой после сдачи декларации за год?
Ответ Soft+
Как сообщили в Федеральной налоговой службе юридическим лица, а также индивидуальным предпринимателям перенесли сроки уплаты налога с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) за 2021 г. на полгода. Ранее премьер-министр Михаил Мишустин утвердил постановление, согласно которому на шесть месяцев продлеваются срок уплаты налога по УСН, а также срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года.
Таким образом, организации должны оплатить налог до 31 октября 2022 г. (вместо 31 марта), и ИП — 30 ноября (вместо 30 апреля). В свою очередь срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года — 30 ноября (вместо 25 апреля).
«При этом в новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а одну шестую часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по одной шестой части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа», — пояснили в ФНС.
Расчет налога на упрощенке происходит нарастающим итогом. Берется доход за год, рассчитывается налог к уплате и из полученной суммы вычитаются выплаченные ранее авансы.
Допустим, юрлицо применяет упрощенку с объектом «Доходы минус расходы» 15%. Прибыль за первые три месяца составила 110 тыс. рублей, следовательно, налоговый платеж за отчётный квартал будет рассчитываться следующим образом: 110 тыс. рублей × 0,15 = 16,5 тыс. рублей.
Теперь рассмотрим два варианта развития событий по итогам 6 месяцев:
- Прибыль увеличилась и составила 150 тыс. рублей. В этом случае налог считаем, как: (150 тыс. рублей × 0,15) − 16,5 тыс. рублей = 6 тыс. рублей.
- Прибыль сократилась до 80 тыс. рублей — допустим, что во 2 квартале компания потратила много денег. Тогда налог будет: (80 тыс. рублей × 0,15) − 16,5 тыс. рублей = − 4,5 тыс. рублей.
- юрлицо не будет платить налог по итогам полугодия;
- возникла переплата, которую можно использовать по итогам 9 месяцев или года.
Если по итогам какого-либо из кварталов или за год сумма окажется нулевой, то платить ничего не нужно. Если отрицательной — образуется переплата, которая будет висеть на лицевом счете налогоплательщика. Ее можно будет зачесть в счет следующих платежей или вернуть по итогам года.