«Топ-5» обращений с линии консультации (07.05.2025)

Вопрос 1: В строке 5а УПД пишет «тот же», ошибка или правильно?

Ответ: В новом формате УПД 5.03 теперь в строке 5а счета-фактуры отображается текст «тот же». Так прописано в Приложении №1 к приказу ФНС России от 15.11.2024 № ЕД-7-26/1032@ (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/15556529/) «О внесении изменений в приложение № 1 к приказу Федеральной налоговой службы от 19.12.2024 № ЕД-7-26/970@».

 При этом в самом в XML-файле все необходимые реквизиты заполнены. Вы можете в этом убедиться, выгрузив документ в XML-формате с помощью команды «Документооборот целиком» или «Для предоставления в ФНС».

 Текст «тот же» используется только для визуализации. Для обработки документа, учета и представлении в налоговые органы используется XML-формат документа с полным набором данных

Вопрос 2: При подписании акта сверки по ЭДО выходит ошибка проверки объекта XDTO.

Ответ: Если в учётном документе «Акт сверки» не заполнены данные организации, а автоматически они не заполняются, то табличная часть документа пустая и при формировании ЭД появляется помощник формирования с ошибкой.

 Для подписания в Документе учета необходимо проставить галочку «Документ подписан».

Вопрос 3: Изменения во взносах к выплатам по МРОТ в 2025 году.

Ответ: С 01.01.2025 работодатели — субъекты МСП должны платить больше страховых взносов. Принят закон об изменении предела выплаты работникам, после которого взносы начисляются по пониженной ставке 15%.

Теперь платить взносы по обычной ставке придется с выплат до 1,5 МРОТ.

Поскольку МРОТ на 2025 год составляет 22 440 руб., условия применения льготы по взносам для МСП, выглядят так:

До 33 660 руб. (22 440 х 1,5) - 30%;

Свыше 33 660 руб. - 15%.

Вопрос 4: Какой ОКТМО указывать в отчетности за 1-й квартал 2025 года?

Ответ: Поскольку в ряде регионов России с 2025 года изменились ОКТМО отдельных муниципальных районов (муниципалитетов), то в налоговой отчетности и уведомлениях о сумме исчисленных налогов по итогам 1-го квартала 2025 года и далее необходимо указывать ОКТМО, который действует в 2025 году.

Узнать ОКТМО можно онлайн на сайте Росстата и на сайте ФНС России.

На сайте Росстата необходимо воспользоваться сервисом "Получение данных о кодах статистики и перечня форм", в котором понадобится указать ИНН организации.

Узнать ОКТМО на сайте ФНС Росси можно через сервисы "Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции" или "Федеральная информационная адресная система" (где потребуется указать адрес регистрации ИП или организации).

Напомним, неправильное указание кода ОКТМО не является основанием для отказа в приеме отчетности, но может привести к ошибкам при перечислении платежей в бюджет, а также к задержкам в обработке документов.

Вопрос 5: Как считать часовую тарифную ставку при оплате праздничных дней?

Ответ: Согласно ч. 1 ст. 153 ТК РФ, работа в выходные и нерабочие праздничные дни оплачивается не менее чем в двойном размере, а именно:

• сдельщикам – не менее чем по двойным сдельным расценкам;

• работникам с дневными (часовыми) тарифными ставками – в размере не менее двойной дневной или часовой тарифной ставки;

• работникам на окладе – в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки сверх оклада, если работа производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, но если сотрудник отработал сверх месячной нормы, работа оплачивается в размере не менее двойной дневной или часовой ставки сверх оклада.

При этом законодательством не определен порядок расчета часовой тарифной ставки, если сотруднику установлен месячный оклад или месячная тарифная ставка.

Отметим, что выплата за работу в выходные и нерабочие праздничные дни в повышенном размере производится исходя из месячной нормы рабочего времени. Таким образом, при определении стоимости часа необходимо разделить оклад на нормальное количество рабочих часов в месяц. Работник настаивал на том, что часовая ставка должна определяться исходя из годовой нормы времени (и всех выплат за год).