«Топ-5» обращений с линии консультации (04.09.2024)
Вопрос 1: Были ли изменения в документах воинского учета в «1С: Бухгалтерия предприятия» в новой версии?
Ответ: Да, в программе «1С: Бухгалтерия предприятия» начиная с версии 3.0.158 добавлена возможность заполнения (с помощью настройки печатной формы) только адресов по прописке в следующих документах воинского учета:
· карточка гражданина, подлежащего воинскому учету,
· список граждан для сверки с военкоматом,
· извещение о приеме или увольнении.
Вопрос 2: Может ли с 2025 года упрощенец не платить НДС по льготным операциям?
Ответ: С 2025 года организации и предприниматели на УСН станут плательщиками НДС. В то же время с 01.01.2025 от уплаты НДС освобождаются налогоплательщики, у которых доход за предшествующий налоговый период не превысил 60 млн руб.
Минфин России пояснил: упрощенец, который в 2025 году не освобожден от НДС (доход за предшествующий год превысил 60 млн руб.), вправе не исчислять НДС, если осуществляет освобожденные от НДС операции по ст. 149 НК РФ. К примеру, выполняет пассажирские перевозки (пп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ) или продает лотерейные билеты (пп. 9 п. 2 ст. 149 НК РФ).
В случае нарушения условий применения льгот ст. 149 НК РФ упрощенец вправе выбрать, по какой ставке исчислять и уплачивать НДС:
- по общей ставке 20 % (и применять вычеты по НДС),
по льготной ставке 5 % , если доход за прошлый год не превысил 250 млн руб. (вычеты по НДС не применяются)
по льготной ставке 7 %, если доход за прошлый год не превысил 450 млн руб. (вычеты по НДС не применяются)
Такие разъяснения представлены в письмах финансового ведомства от 07.08.2024 № 03-07-11/74201, от 23.07.2024 № 03-07-11/68747.
Вопрос 3: Как в «1С:Бухгалтерии 8» сформировать платежное поручение в адрес судебных приставов на уплату неналоговых платежей?
Ответ: Перечисление денежных средств по исполнительному листу в Федеральную службу судебных приставов (ФССП) обычно производится организацией-работодателем при получении исполнительного листа на удержание из зарплаты работника тех или иных задолженностей (по алиментам, кредитам, налогам). В случае неналоговых удержаний никаких особых правил для формирования платежных поручений не предусмотрено.
Создание нового контрагента – ФССП (рис. 1).
1. Раздел: «Справочники» – «Контрагенты».
2. Кнопка «Создать».
3. По кнопке «Создать» создайте нового контрагента – службу судебных приставов (ФССП). Обратите внимание, что в поле «Вид контрагента» необходимо выбрать «Государственный орган», а в поле «Государственный орган» выбрать «Прочий».
4. В карточке контрагента перейдите по ссылке «Банковские счета», создайте или откройте ранее созданный банковский счет и укажите банковские реквизиты ФССП:
· в нижней части карточки банковского счета перейдите по ссылке «Настройка платежных поручений и требований»;
· в открывшейся форме «Настройка платежных поручений и требований» установите переключатель «Наименование контрагента» в положение «Другое». Поле станет активным для редактирования, заполните в нем реквизиты службы судебных приставов согласно предоставленным ими данным;
· если необходимо, можно указать шаблон назначения платежа, который будет автоматически подставляться в созданные платежные поручения, установив переключатель в положение «Другое» (в примере шаблон назначения платежа будет установлен в форме «Реквизиты платежа» (рис. 2));
· сохраните настройку платежных поручений по кнопке «ОК», затем сохраните банковские реквизиты по кнопке «Записать и закрыть».
5. При заполнении платежного поручения можно изменить реквизиты получателя платежа по ссылке ниже поля «Получатель» (рис. 2).
6. По кнопке "Записать и закрыть" сохраните данные в карточке контрагента.
Рис.1
Документ "Исполнительный лист" (рис. 2).
Основанием для заполнения документа "Платежное поручение" является документ "Исполнительный лист".
1. Раздел: "Зарплата и кадры" – "Исполнительные листы".
2. Создайте документ по кнопке "Создать" и заполните его или откройте ранее созданный документ.
3. По ссылке "Платежные реквизиты" откройте и заполните форму "Реквизиты платежа" (Приложения № 4, № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н) (рис. 2):
· оставьте установленным флажок "Требуется указывать реквизиты платежа в бюджет";
· в поле "КБК" (поле 104 платежного поручения) проставьте "0", так как платеж неналоговый;
· укажите код ОКТМО (поле 105 платежного поручения) получателя средств (по месту нахождения службы приставов);
· в поле "Статус плательщика" (поле 101 платежного поручения) выберите значение "31 – физ.лицо, юр.лицо, ИП, осуществляющие перевод ден.средств в счет погашения задолженности по исп.производству (кроме налоговых и таможенных)" (при этом денежные средства перечисляются на счет, номер которого начинается с "03212" (депозитный счет службы судебных приставов), а в исполнительном документе обязательно должен быть указан уникальный идентификатор начисления (УИН)).
· в поле "УИН" (поле 22 платежного поручения) укажите идентификатор платежа (уникальный идентификатор начисления) (банк не вправе осуществлять перевод денежных средств в счет погашения задолженности по исполнительному документу при отсутствии УИН (ч. 5 ст. 6.1 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ));
· в поле "Основание платежа" (поле 106 платежного поручения) выберите "0 – значение не заполняется";
· в поле "Налоговый период" (поле 107 платежного поручения) укажите "0";
· в поле "Номер документа" (поле 108 платежного поручения) укажите значение "0" (при выборе в реквизите "101" статуса "31" и обязательном указании УИН в поле "22", физическое лицо, в отношении задолженности которого производится платеж, определяется в базе ФССП автоматически).
· в поле "Дата документа" (поле 109 платежного поручения) выберите "0 – значение не указывается";
· в поле "Очередность" проверьте (укажите) очередность платежа (поле 21 платежного поручения) – 1 (например, при удержании алиментов) или 4 (например, при удержании задолженности по кредитному договору);
· в поле "Назначение платежа" (поле 24 платежного поручения) указывается пояснение к платежу - из чьей заработной платы производится удержание, реквизиты исполнительного листа и прочая информация;
4. Кнопка "ОК".Кнопка "Провести и закрыть"
Рис. 2
Формирование платежного поручения (рис. 3).
1. Раздел: Банк и касса – Платежные поручения.
2. Создайте платежное поручение по кнопке "Создать" и заполните его:
· выберите вид операции – "Перечисление по исполнительному листу работника";
· выберите сотрудника, у которого удержана сумма по исполнительному листу;
· выберите получателя платежа – службу судебных приставов;
· в поле "Основание" выберите документ-основание – исполнительный лист (рис. 2), по которому выполняется платеж (реквизиты платежа заполнятся автоматически);
· проверьте реквизиты платежа по ссылке под полем "Банковский счет" (они заполняются в документе "Исполнительный лист" по ссылке "Платежные реквизиты" и подставляются в документ "Платежное поручение" автоматически).
· проверьте (укажите) сумму платежа;
· в поле "Статья расходов" выберите (при необходимости создайте новую) статью движения денежных средств с видом расхода "Оплата труда".
3. Кнопка "Провести".
4. Для формирования печатной формы документа нажмите кнопку "Платежное поручение". Пример печатной формы документа приведен на рис. 4.
Рис. 3
Рис. 4
Вопрос 4: Какую отчетность необходимо представить в сентябре 2024 года?
Ответ: УФНС России напомнило о сроках представления налоговой отчетности и уплаты налогов (страховых взносов) в сентябре 2024 года.
Так, организациям (ИП) необходимо до 03.09.2024 представить уведомление об удержанном НДФЛ с 23 по 31 августа 2024 года. При этом уплатить НДФЛ необходимо не позднее 05.09.2024.
Не позднее 25.09.2024 необходимо представить:
· персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу) за август 2024 года,
· уведомления о взносах за август и НДФЛ, удержанном с 1 по 22 сентября 2024 года.
Поскольку 28.09.2024 – это выходной день, на 30.09.2024 переносится уплата:
· НДС – 1/3 платежа за 2-й квартал 2024 года;
· налога на прибыль – 3-й платеж за 3-й квартал 2024 года;
· страховых взносов за август 2024 года;
· НДФЛ, удержанного с выплат с 1 по 22 сентября 2024 года.
Вопрос 5: Как в «1С:Бухгалтерии 8» начислить водный налог?
Ответ: Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица (в т. ч. ИП), осуществляющие пользование водными объектами, которое подлежит лицензированию в соответствии с законодательством РФ (п. 1 ст. 333.8 НК РФ). Налоговым периодом для целей исчисления водного налога является квартал (ст. 333.11 НК РФ).
Начисление водного налога в программе отражается документом «Операция» на последний день каждого квартала.
Водного налога нет в перечне предустановленных видов налогов, поэтому сначала необходимо создать новый вид налога в справочнике «Налоги и взносы»:
· Раздел: «Справочники» – «Налоги и взносы».
· Кнопка «Создать».
· В поле «Наименование» укажите наименование налога.
· В поле «КБК» укажите КБК налога вручную или используйте конструктор КБК.
· При необходимости заполните шаблон назначения платежа в одноименном поле.
· В поле «Счет учета» выберите счет 68.10 «Прочие налоги и сборы». Или создайте для учета водного налога новый субсчет счета 68 аналогично субсчету 68.10.
Начисляйте водный налог в последний день каждого квартала:
· Раздел: «Операции» – «Операции, введенные вручную».
· Кнопка «Создать», вид документа «Операция».
· Кнопка «Добавить».
· Заполните табличную часть документа по кнопке «Добавить»:
◦ в колонке «Дебет» укажите счет затрат на который будет относиться водный налог, и аналитику к нему (подразделение, номенклатурную группу (если затраты учитываются на счете 20), статью затрат с видом расхода «Налоги и сборы»);
◦ в колонке «Кредит» укажите счет 68.10 «Прочие налоги и сборы» (или другой субсчет счета 68, на котором учитывается водный налог), вид платежа в бюджет, уровень бюджета (водный налог уплачивается в федеральный бюджет);
◦ в колонке «Сумма», «Сумма НУ Дт» укажите исчисленную сумму налога.
· Кнопка «Записать».
· Для вывода на печать бухгалтерской справки используйте кнопку «Бухгалтерская справка».
· Правило отнесения водного налога к прямым или косвенным расходам в целях налога на прибыль настройте в регистре сведений «Методы определения прямых расходов производства в НУ» (раздел: «Главное» – «Налоги и отчеты» - «Налог на прибыль» - ссылка «Перечень прямых расходов»).
