6-НДФЛ с 2021 года
21.12.2021
Начиная с отчетности за 2021 г., необходимо предоставлять 6-НДФЛ по новой форме по приказу ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@
Рассмотрим изменения, касающиеся изменений порядка заполнения формы:- В разделе 1 указываются сроки перечисления и суммы удержанного налога, то есть НДФЛ попадает в этот раздел только после того, как доход выплачен и НДФЛ с него удержан.
- В разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Отражаются суммы не только начисленного, но и фактически полученного дохода.
ФНС России рекомендует включать в расчет 6-НДФЛ только суммы доходов (в том числе зарплаты), которые фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета.
3. Для отражения доходов и налогов высококвалифицированных иностранных специалистов по трудовым, а также по гражданско-правовым договорам на выполнение работ и услуг в раздел 2 расчета добавили новые строки:- 115 — доход, начисленный ВКС. По этой строке отражается обобщенная сумма дохода по всем ВКС. Сейчас их доход отражается только в общей сумме доходов физлиц по строке 110;
- 121 — количество ВКС, которые в отчетном периоде получили доход. Сейчас численность ВКС входит только в общую численность физлиц по строке 120;
- 142 — сумма НДФЛ, исчисленная с доходов ВКС. Раньше исчисленная сумма налога с доходов ВКС отражалась только по строке 140 в общей сумме исчисленного НДФЛ.
- А также появился новый статус налогоплательщика для ВКС со статусом резидента — ему присвоено значение 7.
4. Для ИП и главы КФХ ввели новые коды отчетных периодов для указания в расчете:
- 83 — 1-й квартал при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя и главы КФХ;
- 84 — полугодие при снятии с учета в качестве ИП и главы КФХ;
- 85 — 9 месяцев при снятии с учета в качестве ИП и главы КФХ;
- 86 — год при снятии с учета в качестве ИП и главы КФХ.
5. Поскольку с 1 января 2021 г. у организаций появилась возможность зачесть уплаченный налог на прибыль с дивидендов в счет уплаты НДФЛ с дивидендов, она отражается в 6-НДФЛ:
- в строке 155 раздела 2 отчета 6-НДФЛ;
- в разделе 2 справки о доходах и суммах налога физического лица. Данная справка составляется при подготовке расчета 6-НДФЛ за год.
Ознакомиться с тем, когда данные изменения появятся в программе можно по ссылке: https://v8.1c.ru/lawmonitor/49d2fe81-3afc-11ec-9503-0050569f3973.htm