Зачет сумм перечисленных налогов и взносов в составе единого налогового платежа в 1С: Бухгалтерия государственного учреждения, ред 2.0

Наиболее часто поступают обращения от клиентов по зачету сумм единого налогового платежа в системе 1С:Бухгалтерия государственного учреждения , ред 2.0.

  С 1 января 2023 года вступила в силу новая редакция Налогового кодекса Российской Федерации (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ), которой предусмотрен новый порядок исполнения налоговых обязательств налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов, налоговыми агентами путем перечисления денежных средств на единый налоговый счет в качестве единого налогового платежа и признания их в качестве единого налогового платежа.

В связи с этим с 01.01.2023 уплата любых налогов в обязательном порядке должна осуществляться посредством единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).

Так же Законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ установлен единый срок уплаты налоговых платежей - 28-е число соответствующего месяца. Налоги и взносы должны уплачиваться по общим реквизитам единого налогового платежа на специальный счет Федерального казначейства. Далее уплаченный ЕНП будет засчитываться в счет уплаты конкретных налогов и взносов по сданным декларациям, расчетам и уведомлениям.

Для отражения налогоплательщиками расчетов с бюджетом в Единый план счетов бухгалтерского учета (утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н) включен новый счет 303 14 «Расчеты по единому налоговому платежу» (п. 39 части 2 Изменений, утв. приказом Минфина России от 21.12.2022 № 192н).

В данной статье рассмотрим, как в системе 1С:Бухгалтерия государственного учреждения , ред 2.0 (1С:БГУ2) зачесть ЕНП в счет уплаты налогов и взносов. Для примера возьмём налог на доходы от физических лиц (НДФЛ), взносы по страховому тарифу и земельный налог. Для начала рассмотрим начисление этих налогов в программе 1С:БГУ2 .

В программе 1С:БГУ2 отражение удержания НДФЛ из заработной платы работников и начисление страховых взносов производится документом «Отражение зарплаты в учете» (раздел «Учет и отчетность» --> Заработная плата --> документ «Отражение зарплаты в учете») (рис.1):

рис.1

Создадим документ «Отражение зарплаты в учете» за октябрь 2023г, где отражаем удержание НДФЛ из зарплаты сотрудников, также начисление взносов по единому страховому тарифу (рис.2):

рис.2

При проведении документа делается бухгалтерская запись по удержанию НДФЛ (рис.3) :

Дт 4 07060000000000111 303.11 837 Кт 4 07060000000000111 303.01 731 - 45318 руб.

рис.3

Бухгалтерская запись по начислению взносов по единому тарифу (рис.4):

Дт 4 07060000000000119 109.60 213 Кт 4 07060000000000119 303.15 731 - 104580,13 руб.

рис.4

Начисление земельного налога в программе 1С:БГУ2 производится документом «Операция (бухгалтерская)» (раздел «Учет и отчетность» --> документ «Операция (бухгалтерская)») (рис.5):

рис.5

Отражение бухгалтерских записей (рис.6):

рис.6

Рассмотрим операцию по перечисление налогов и взносов на единый налоговый счет (ЕНС).

С 01.01.2023 большинство налогов, сборов, страховых взносов необходимо уплачивать единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Такой способ уплаты предусмотрен для всех организаций независимо от системы налогообложения, отказаться от него нельзя. Единый налоговый счет в Федеральном казначействе автоматически открывается каждой организации.

Для отражения уплаты ЕНП в программе создаем документ «Заявка на кассовый расход» из меню Денежные средства -> Расчетно-платежные документы (рис.7):

рис.7

В документе на закладке Заявка заполняем сумму налога и назначение платежа с соответствующим КБК (рис.8):

рис.8

На закладке Налоговый платеж указываем вид налога «Единый налоговый платеж» (рис.9):

рис.9

На закладке Расшивровка платежа (рис. 10): заполняются данные, приведенные в табличной части – КФО, КБК, КОСГУ и Сумма, которые используются для формирования заявки на кассовый расход для передачи в казначейство в электронном виде, формирования проводок:

рис.10

Далее формируем операцию по произведению зачета налога согласно данным , предоставленным ФНС. Унифицированной формы первичного документа для зачета ЕНП в счет уплаты налогов и страховых взносов на данный момент в программе не предусмотрено. Зачет уплаченного ЕНП с начисленным налогом отражаем документом «Операция (бухгалтерская)» (рис.11):

рис.11

Отражение операций по зачету налогов и взносов в счет уплаты ЕНП (рис.12):

рис.12

После проведения документа Операция (бухгалтерская) по кнопке «Печать» можно распечатать Бухгалтерскую справку по форме 0504833 (рис.13):

рис.13

Проводку по дебету соответствующих счетов аналитического учета 303.ХХ и кредиту счета 303.14 можно сделать последним днем отчетного периода. Если отчетность уже представлена, эта запись отражается датой получения справки из налогового органа. Показатели по зачету сумм уплаты соответствующих налогов и взносов можно увидеть в «Справке о принадлежности сумм», необходимо запросить ее на отчетную дату у налогового органа (рис.14) :

рис.14