Лого СофтПлюс
+7 (8422) 38-43-48 Ульяновск
+7 (495) 137-50-15 Москва

Экспресс-проверка состояния налогового учета по НДС в 1С: Бухгалтерия предприятия 8, редакция 3.0

05.03.2015

В этой заметке расскажу о проверке правильности заполнения книги продаж, которую можно осуществить в ПП "1С: Бухгалтерия 8" – это обработка "Экспресс-проверка ведения учета". С помощью этой же обработки можно проверить и правильность заполнения книги покупок, но об этом расскажу в следующей заметке. В тексте использованы материалы с интернет-версии ИТС (Информационно-технологическое Сопровождение) http://its.1c.ru.

Поддержка от 1200 руб. в месяц

С помощью обработки "Экспресс-проверка ведения учета" (раздел "Отчеты" - Анализ учета: "Экспресс-проверка") можно проверить:

соблюдение общих положений учетной политики организации;

состояние бухгалтерского учета;

правильность ведения кассовых операций;

корректность отражения операций, связанных с ведением книги продаж;

корректность отражения операций, связанных с ведением книги покупок.

Для выполнения перечисленных проверок необходимо в форме "Экспресс-проверка ведения учета" сделать необходимые настройки:

в поле "Период с…". "по…" задать проверяемый период;

выбрать организацию, по которой необходимо осуществить данную проверку. Если в информационной базе ведется учет только для одной организации, поле организации в форме обработки не показывается.

нажать на кнопку «Показать настройки» и отметить галочками проверяемые разделы. По умолчанию проверка производится по всем разделам и всему списку проверок.

Для целей НДС в экспресс-проверке предусмотрены два блока проверок (рис. 1)

рис. 1

Перейдем непосредственно к проверкам ведения книги продаж. (рис.2)

рис. 2

Каждая проверка этого раздела решает определенные задачи.

Соблюдение нумерации счетов-фактур

Порядковый номер счету-фактуре присваивается в общем хронологическом порядке (постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Проверка контролирует данный порядок нумерации счетов-фактур и сообщает о фактах нарушения в хронологии или пропусках в нумерации счетов-фактур.

Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации

Методика учета расчетов по НДС, реализованная в программе, предусматривает, что для организаций, являющихся плательщиками НДС, каждый проведенный документ реализации должен сопровождаться проведенным документом "Счет-фактура выданный". Данная проверка контролирует отклонение от методики.

Своевременность выписки счетов-фактур по документам реализации

Проверка контролирует выполнение требования п. 3 ст. 168 НК РФ, а именно счета-фактуры по операциям реализации товаров (работ, услуг) должны быть выставлены не позднее 5 календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Соответствие в БУ выручки от продаж начисленному НДС

Данная проверка обеспечивает контроль за правильностью отражения суммы НДС на бухгалтерском счете 90.03 «Налог на добавленную стоимость» по операциям реализации товаров, работ и услуг. То есть осуществляется сопоставление суммы НДС, рассчитанной с выручки, отраженной на счете 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» сумме НДС, отраженной на счете 90.03 «Налог на добавленную стоимость».

Наличие ошибок в данной пункте могут говорить о том, что сумма НДС, отраженная на счете 90.03 «Налог на добавленную стоимость» не соответствует сумме НДС, исчисленной с выручки. При этом следует уделить особое внимание операциям, в которых осуществлялись ручные корректировки бухгалтерских проводок и сумм в них, так как именно в них обычно бывают подобные несоответствия.

Соответствие в БУ суммы прочих облагаемых НДС доходов сумме начисленного НДС

Данная проверка обеспечивает контроль за правильностью отражения суммы НДС на бухгалтерском счете 90.02 «Прочие расходы» по операциям, отражающим получение прочих доходов. То есть осуществляется сопоставление суммы НДС, рассчитанной с суммы прочих доходов, отраженной на счете 91.01 «Прочие доходы» сумме НДС, отраженной на счете 90.02 «Прочие расходы».

Ошибки могут сигнализировать о том, что сумма НДС, отраженная на счете 90.02 «Прочие расходы» не соответствует сумме НДС, исчисленной с суммы прочих доходов. Аналогично предыдущему пункту следует обратить внимание на операции, введенные вручную, либо операции, в которых выполнялись ручные корректировки бухгалтерских проводок и сумм по них.

Соответствие сумм выручки от продаж, прочих облагаемых НДС доходов в БУ и сумм возвратов поставщикам с суммами в подсистеме учета НДС

Данная проверка имеет отношение к проверке учета начисленного НДС в подсистеме НДС. Суммы начисленного НДС с выручки, с прочих доходов, с возвратов поставщикам должны быть отражены в регистре "НДС продажи".

При проверке осуществляется сопоставление суммы НДС, рассчитанной с выручки, отраженной на бухгалтерском счете 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения», с прочих расходов, отраженных на счете 91.01 «Прочие доходы» и возвратов поставщикам, сумме НДС, отраженной в подсистеме учета НДС в регистре "НДС продажи".

Если суммы различаются, то выдается ошибка. Данная ошибка может быть вызвана неправильным указанием ставки НДС, а также наличием ручных проводок или отражением операций, введенных вручную, по которым не были сделаны записи в регистре учета "НДС продажи".

Наличие документа «Формирование записей книги продаж»

Документ "Формирование записей книги продаж" применяется для автоматического восстановления НДС с зачтенных авансов, выданных поставщикам, ранее по которым НДС был принят к вычету. Данная проверка контролирует наличие проведенных документов этого вида в налоговом периоде, в котором присутствуют операции по зачету авансов, выданных поставщикам.

Проверка формирования авансовых счетов-фактур при наличии авансов полученных

Налогоплательщики обязаны выписывать и регистрировать в книге продаж счета-фактуры не только по операциям реализации, но и в случае получения полной или частичной предоплаты под предстоящую реализацию. При проверке выясняется, на все ли авансовые поступления выписаны счета-фактуры.

Соответствие сумм НДС, начисленных с авансов, в БУ и в подсистеме учета НДС

Данная проверка имеет отношение к проверке учета исчисленного НДС в подсистеме НДС. Суммы исчисленного НДС с авансов, полученных от покупателей, должны быть отражены в регистре "НДС продажи".

При проверке осуществляется сопоставление суммы НДС, исчисленной с авансов и отраженной записью по дебету счета 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость», сумме НДС, отраженной в подсистеме учета НДС в регистре "НДС продажи".

Если суммы различаются, то выдается ошибка. Данная ошибка может быть вызвана наличием ручных проводок или отражением операций, введенных вручную, по которым не были сделаны записи в регистре учета "НДС продажи".

Полнота отражения в книге продаж сумм НДС, подлежащих перечислению налоговым агентом (аренда или иностранцы)

В случаях, перечисленных в ст. 161 НК РФ, налогоплательщик признается налоговым агентом по НДС. Необходимость исполнения обязанностей налогового агента по конкретному договору в "1С: Бухгалтерии 8" фиксируется в свойствах договора (в справочнике "Договоры контрагентов").

На исчисленную сумму налога налогоплательщик самостоятельно в базе данных выписывает счет-фактуру, который регистрируется в книге продаж. Начисленная к уплате сумма налога отражается записью по дебету счета 76.НА «Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента» и кредиту счета 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

Проверка контролирует совпадение сумм НДС, исчисленных по бухгалтерскому учету (оборот по кредиту счета 68.32) с суммами НДС, отраженными в книге продаж по операциям, предусматривающим исполнение обязанностей налогового агента.

Полнота отражения в книге продаж сумм НДС по СМР, выполненным хозспособом

Согласно п. 2 ст. 159 НК РФ налогоплательщик обязан исчислять НДС с суммы всех фактических затрат на выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд в последний день каждого налогового периода (ежеквартально), если такие работы осуществлялись (п. 10 ст. 167 НК РФ).

Для выполнения этой нормы в базу данных вводится документ "Начисление НДС по СМР хозспособом", в котором исчисляется НДС, и на основании которого выписывается счет-фактура. При проведении документ на сумму налога формирует проводку по дебету счета 19.08 «НДС при строительстве основных средств» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость».

Предметом проверки является контроль отражения в книге продаж сумм НДС по СМР, выполненным хозяйственным способом.

 Для выполнения проверок по ведению книги продаж необходимо нажать на кнопку «Выполнить проверку». Результаты приводятся в виде отчета, в котором сообщается о количестве выполненных проверок и обнаруженных ошибках (рис. 3).

рис. 3

Для получения подробной информации об ошибке необходимо кликнуть на плюс слева от названия проверки.

По каждой проверке указывается предмет контроля, результат проверки, возможные причины ошибки, рекомендации по исправлению ошибки и приводится детальный отчет об ошибках (рис. 4).

рис.4

После использования обработки проверки нужно обязательно проанализировать каждое сообщение. Если действительно по какому-то из пунктов есть ошибки, то их необходимо исправить. После исправления всех ошибок нужно заново сформировать книгу продаж.[i]

Александра Люфт. Специалист Линии Консультации.



[i] в тексте приведены материалы с сайта ИТС http://its.1c.ru/ , нормативные документы, указанные в тексте, также можно найти на данном ресурсе


Возврат к списку

Есть вопросы?
Напишите нам или позвоните по телефону
Выберите рассылку
Политика конфиденциальностиПользовательское соглашение