1C-Отчетность за 2014 год. Краткий обзор изменений.
Сроки отчетной кампании: с 1 января по 1 апреля 2015 г.
Функционал для работы с отчетностью и электронным документооборотом с контролирующими органами объединен в единое рабочее место «1С-Отчетность».
Объекты информационного обмена сгруппированы по разделам:
«Отчеты»: регламентированная отчетность;
«Уведомления»: уведомления, сообщения и заявления, направляемые в контролирующие органы;
«Письма»: исходящие письма и ответы на требования;
«Сверки»: акты сверки с ФНС и ПФР;
«ЕГРЮЛ»: выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
«Входящие»: входящие письма, требования и уведомления от контролирующих органов. Рис.1
рис. 1
«1С-Отчетность» поддерживает электронный документооборот со всеми органами, в которые представляется отчетность (ФНС, ПФР, ФСС РФ, Росстат, Росприроднадзор, Росалкогольрегулирование).
Отправка отчета производится по кнопке <Отправить> в форме отчета или в форме списка отчетов. Рис.2
рис. 2
Отчет по форме-4 ФСС (новое):
представляется в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации по месту постановки на учет плательщика страховых взносов не позднее 20 января - при представлении на бумажном носителе, не позднее 26 января – при представлении в электронном виде;
• представляется в электронном виде, если за 2013 год среднесписочная численность физических лиц, получивших выплаты и иные вознаграждения, превысила 25 человек (ч. 10 ст. 15 Федерального закона №212-ФЗ в ред. Закона от 28.06.2014 №188-ФЗ).
Отчет по форме-4а ФСС РФ (новое):
представляется в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации по месту постановки на учет плательщика страховых взносов не позднее 20 января - при представлении на бумажном носителе, не позднее 26 января – при представлении в электронном виде;
• представляется в электронном виде, если за 2013 год среднесписочная численность физических лиц, получивших выплаты и иные вознаграждения, превысила 25 человек (ч. 10 ст. 15 Федерального закона №212-ФЗ в ред. Закона от 28.06.2014 №188-ФЗ).
Отчет об использовании сумм страховых взносов (примечание):
• представляется в орган ФСС РФ по месту регистрации не позднее 15 января 2015 года в электронном или бумажном виде.
• способ представления отчета в нормативных документах не оговаривается. Ввиду отсутствия форматов для представления в электронном виде, фактически страхователи могут представить отчет только в бумажном виде (лично или через своего представителя непосредственно в территориальный орган ФСС РФ или по почте заказным письмом с описью вложения).
Отчет по форме РСВ-1 ПФР (новое):
• представляется в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации по месту постановки на учет плательщика страховых взносов не позднее 16 февраля – при представлении на бумажном носителе, не позднее 20 февраля – при представлении в электронном виде.
• представляется в электронном виде, если за 2013 год среднесписочная численность физических лиц, получивших выплаты и иные вознаграждения, превысила 25 человек (ч. 10 ст. 15 Федерального закона №212-ФЗ (в ред. Закона от 28.06.2014 №188-ФЗ).
Отчет по форме РВ-3:
• обязаны представить работодатели, использующие труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также организации угольной промышленности, уплачивающие взносы в ПФР на дополнительное социальное обеспечение;
• представляется в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации по месту постановки на учет плательщика страховых взносов не позднее 2 февраля 2015 года;
• представляется в электронном виде, если за 2013 год среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производились выплаты и иные вознаграждения, превысила 50 человек (п. 1 Порядка заполнения расчета).
Отчетность по НДФЛ (примечание):
• налоговые агенты по налогу на доходы физических лиц должны
не позднее 1 апреля 2015 года представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за 2014 год и суммах начисленного и удержанного в 2014 году НДФЛ;
Федеральным законом от 04.10.2014 № 285-ФЗ введен новый статус налогоплательщика «Беженцы или получившие временное убежище на территории РФ»:
устанавливается для иностранных граждан или лиц без гражданства, признанных беженцами или получившими временное убежище на территории РФ в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах»;
налоговая ставка для таких лиц составляет 13%;
ставка действует в отношении доходов от осуществления трудовой деятельности указанных лиц, и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года.
До 6 октября доходы указанных лиц облагались по ставке 30%.
После изменения статуса налогоплательщика НДФЛ пересчитывается исходя из ставки 13%.
Возврат переплаты производится по заявлению налогоплательщика.
Декларация по косвенным налогам(новое):
В программах «1С» (версия 3.0.35 и выше):
• автоматизирован учет НДС в отношении товаров, импортированных в РФ из стран-участниц ТС;
• в декларации по косвенным налогам в разделе 1 реализовано автозаполнение показателя «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в отношении приобретенных товаров» (код стр. 031);
• в декларации по НДС в разделе 3 реализовано автозаполнение показателя «Сумма налога, уплаченная... налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь» (код стр. 190).
Декларация по розничной продаже алкогольной продукции (примечание):
С 1 января 2014 г. декларация №11 представляется только в электронном виде и только в Росалкогольрегулирование.
Текущим форматом (версия 4.30) не предусмотрена передача в электронном виде:
• показателя "Представляется в" первой страницы титульного листа;
• показателей раздела "Адреса мест осуществления деятельности" на второй странице титульного листа.
следовательно, можно не заполнять данные поля отчета.
(новое):
Приказом Росалкогольрегулирования от 23.05.2014 №153 утверждены форма и порядок ведения «Журнала учета розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции».
• Журнал учета должны вести организации и ИП, осуществляющие розничную продажу алкогольной и спиртосодержащей продукции.
• В соответствии с приказом Росалкогольрегулирование от 01.12.2014 №372 Журнал учета нужно вести с 1 июля 2015 г.
• В программах «1С» Журнал составляется с помощью отчета (раздел «Продажи» - Отчеты: «Журнал учета розничной продажи алкогольной продукции»).
Декларация по транспортному налогу (новое):
Приказом ФНС России от 25.04.2014 № ММВ-7-11/254@ внесены изменения в форму декларации, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме (действуют начиная с представления налоговой декларации за 2014 год):
• изменена форма раздела 2 (добавлены показатели сведений о размере доли в праве собственности на транспортное средство и повышающем коэффициенте, который применяется при исчислении суммы налога в отношении легковых автомобилей со средней стоимостью от 3000000 руб.);
• внесены изменения в порядок заполнения декларации в связи с добавлением новых показателей;
• изменен формат представления декларации в электронной форме (версия формата 5.03).
Декларация по налогу на имущество (примечание):
Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ внесены изменения в главы 25.2 «Упрощенная система налогообложения» и 25.3 «Единый налог на вмененный доход»:
• освобождение от налога на имущество не распространяется на объекты недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость (при УСН – с 1 января 2015 года, по ЕНВД – с 1 июля 2014 года).
Для справки: в соответствии с п. 1 ст. 378.2 НК РФ к этому имуществу относятся, в частности, административно-деловые и торговые центры, а также нежилые помещения, предназначенные (используемые) для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания.
Перечень объектов недвижимости определяет уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации не позднее 1-го числа очередного налогового периода.
Декларация по налогу при УСН (новое):
Декларация по УСН за 2014 год составляется по новой форме (форма декларации, порядок заполнения и формат представления декларации в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@):
• декларация состоит из титульного листа и пяти разделов;
• разделы 1. 1 и 2.1 заполняют налогоплательщики с объектом налогообложения «доходы»;
• разделы 1.2 и 2.2 заполняют налогоплательщики с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов;
• раздел 3 заполняют налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пунктах 1 и 2 ст. 251 НК РФ.
При подготовке годовой отчетности будьте внимательны, обязательно убедитесь, что ваша конфигурация обновлена до актуального релиза, поддерживающего все изменения законодательства, а формы отчетности и форматы выгрузки соответствуют утвержденным.
Александра Люфт. Специалист Линии Консультации.